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1、关于城市建设维护税税率的说法，正确的是（ ）。
A.纳税人所在地在市区的，税率为5％
B.纳税人所在地在县城的，税率为4％
C.纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1％
D.纳税人所在地在镇的，税率为3％
参考答案：C
参考解析：城市维护建设税税率如下：
(1) 纳税人所在地在市区的，税率为 7%;
(2) 纳税人所在地在县城、镇的，税率为 5%;
(3) 纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为 1% 。
故正确选项是C。
2、某施工企业技术员王某,2019年6月份的财产租赁所得为10000元,国债利息收入为3000元,股息所得为2000元,保险赔偿5000元。王某6月份的以上所得应当缴纳的个人所得税为（）元。
A.3000
B.3400
C.2400
D.4000
参考答案：C
参考解析：下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
(1)工资、薪金所得；
(2)劳务报酬所得;
(3)稿酬所得；
(4)特许权使用费所得；
(5)经营所得；
(6)利息、股息、红利所得;
(7)财产租赁所得；
(8)财产转让所得；
(9)偶然所得。居民个人取得上述第(1)项至第(4) 项所得(以下称综合所得) ，按纳税年度合并计算个人所得税;非居民个人取得前款第(1)项至第(4)项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得上述第(5)项至第(9)项所得，依法分别计算个人所得税。
个人所得税的税率：
(1)综合所得，适用3% 至45% 的超额累进税率；
(2)经营所得，适用5% 至35%的超额累进税率；
(3)利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20% 。
下列各项个人所得，免征个人所得税：
(1)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；
(2)国债和国家发行的金融债券利息；
(3)按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
(4)福利费、抚恤金、救济金；
(5)保险赔款；
(6)军人的转业费、复员费、退役金；
(7)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；
(8)依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;
(9)中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；
(10)国务院规定的其他免税所得。
上述第(10)项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。
（10000+2000）*20%=2400元。
3、非居民企业在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，其适用的税率为（ ）。
A.15％
B.20％
C.25％
D.30％
参考答案：B
参考解析：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为20％。
4、根据《个人所得税法》，下列个人所得中，应当缴纳个人所得税的有()
A.保险赔款
B.稿酬所得
C.国债和国家发行的金融债券利息
D.特许权使用费所得
E.财产转让所得
参考答案：B,D,E
参考解析：下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
（1）工资、薪金所得；
（2）劳务报酬所得；
（3）稿酬所得；
（4）特许权使用费所得；
（5）经营所得；
（6）利息、股息、红利所得；
（7）财产租赁所得；
（8）财产转让所得；
（9）偶然所得。
5、2015年外国人汤姆来到中国，就职于某合资企业，迄今一直居住在上海。根据《个人所得税法》，下列汤姆获得的收入中应在我国缴纳个人所得税的是（ ）。
A.从该合资企业领取的薪金
B.出租其在华期间购买的房屋获得的租金
C.在中国某大学开设讲座获得的酬金
D.在《国家地理》杂志上发表文章获得的稿酬
E.国际组织颁发的环境保护奖金
参考答案：A,B,C,D
参考解析：2018年8月经修改后公布的《中华人民共和国个人所得税法》规定，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。
汤姆2015年来华，迄今一直居住在上海，依据上述规定，应向我国缴纳个人所得税。
下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
(1)工资、薪金所得；
(2)劳务报酬所得;
(3)稿酬所得；
(4)特许权使用费所得；
(5)经营所得；
(6)利息、股息、红利所得;
(7)财产租赁所得；
(8)财产转让所得；
(9)偶然所得。
居民个人取得上述第(1)项至第(4)项所得(以下称综合所得) ，按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第(1)项至第(4)项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得上述第(5)项至第(9)项所得，依法分别计算个人所得税。
故ABCD正确
E选项：依据《中华人民共和国个人所得税法》第四条，省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。
6、甲公司为居民企业，2019年发生业务取得的收入中，应当计入企业所得税应纳税所得额的有()。
A.接受乙企业给予的捐赠
B.收取的丙企业支付的违约金
C.代收的行政事业性收费
D.出租闲置仓库的租金收入
E.转让财产收入
参考答案：A,B,D,E
参考解析：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额
收入包括：包括（1）销售货物收入（2）提供劳务收入（3）转让财产收入（4）股息、红利等权益性投资收益（5）利息收入（6）租金收入（7）特许权使用费收入；（8）接受捐赠收入；（9）其他收入。
不征税收入包括：（1）财政拨款；（2）行政事业性收费、政府性基金；（3）其他。
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