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一建工程经济王竹梅精讲班:资金等值的换算

来源:233网校 2020-07-24 10:09:00

一建工程经济王竹梅精讲班:财务会计基础

主讲:王竹梅老师

教学特点:授课思路清晰、逻辑性强、讲解深刻透彻、重点突出,擅于归纳、总结、辨析。将抽象的专业知识化繁为简。辅导效果明显,对考生的学习起到事半功倍的效果,深受学员的好评,在业界具有良好的声誉。

『资金等值的换算』

【资金等值的计算换算框架】(3+2+6)

【复利系数】在P、F、A三个值之间换算的系数

系数只与利率和计息期数有关,是可以直接与一个值相乘求出另一个值的因数

系数可以直接计算或查表取得

1. 现值换算为终值 P~F(一次支付终值)

项目

内容

形象理解

存款:一次存钱,到期本利合计多少

系数名称

一次支付终值系数(F/P,i, n)

公式

2. 终值换算为现值 F~P (一次支付现值)

项目

内容

形象理解

存款:已知到期本利合计数,求最初本金。

系数名称

一次支付现值系数(P/F,i,n),也称折现系数或贴现系数

公式

3. 年值换算为终值 A~F(等额支付序列)   

项目

内容

形象理解

存款:等额零存整取,一次性领取的养老金

系数名称

等额序列支付终值系数(F/A,i, n)

公式

4. 终值换算为年值 F~A

项目

内容

形象理解

存款、养老保险:已知最后要取出一笔钱,每年应等额存入多少钱 。年轻时定期等额支付养老金,想到一定年龄一次性取出一定钱数,问年轻时每月或每年应存入多少钱。(制定攒钱计划)

公式

5. 年值换算为现值 A~P

项目

内容

形象理解

房奴的法宝-按揭算贷款额度:已知能够承担的月供额,求可以向银行按揭贷款总额

系数名称

等额序列支付现值系数(P/A,i,n)

公式

6. 现值换算为年值 P~A

项目

内容

形象理解

房奴的法宝-按揭算月供:住房按揭贷款,已知贷款额,求月供

公式

【归纳总结】

类型

公式名称

已知

求取

系数符号

公式

一次支付

终值计算

P

F

(F/P,i,n)

现值计算

F

P

(P/F,i,n)

等额支付

终值计算


F

(F/A,i,n)

现值计算


P

(P/A,i,n)

【2018年真题】某施工企业每年年末存入银行100万元,用于3年后的技术改造,已知银行年利率为5%,按年复利计息,则到第3年末可用于技术改造的资金总额为(  )。

A.331.01

B.330.75

C.315.25

D.315.00

参考答案:C

【例题】在资金时间价值的作用下,下列现金流量图(单位:万元)中,有可能与现金流入现值1200万元等值的是(  )

A.

B.

C.

D.

参考答案:D

『资金等值公式计算的注意事项』

1. 等值计算公式的注意事项(公式的适用条件)

P在0期发生,A在各期期末,F发生在期末

本期期初就是上期的期末(期末惯例法),如现金流量发生在N期的期初,不能画在N的位置上,必须画在N-1期的位置上

当问题包括P与A时,系列的第一个A与P隔一期

当问题包括A与F时,系列的最后一个A是与F同时发生

【2015年真题】某企业第 1 年年初和第 1 年年末分别向银行借款 30 万元,年利率均为 10%,复利计息,第 3~5 年年末等额本息偿还全部借款。则每年年末应偿还金额为()万元。

A.20.94

B.23.03

C.27.87

D.31.57

参考答案:C

『名义利率与有效利率的计算』

1. 名义利率和有效利率的关系

项目

内容

产生原因

  • 计息周期与名义利率周期不一致时,就出现了名义利率和有效利率的区别

  • 有效利率比名义利率更能准确反映资金的时间价值

两者关系

  • 当每年计息周期数大于1时(一年中多次计息),有效利率大于名义利率

  • 名义利率越大,计息周期越短,每年的计息次数越多,年有效利率与名义利率差异越大

2. 名义利率和有效利率

类别

计算

名义利率

年利率

有效利率

(实际利率)

计息周期有效利率

年有效利率

m为一年中的计息次数

【2019年真题】某企业面对金融机构提出的四种存款条件,相关数据如下表,最有利的选择是(  )。

存款条件

年利息次数

年名义利率

条件一

1

5%

条件二

2

4%

条件三

4

3%

条件四

12

2%

A.条件一

B.条件二

C.条件三

D.条件四

参考答案:A

【2017年真题】某施工企业欲借款 500 万元,借款期限 2 年,到期一次还本。现有甲、乙、丙、丁四家银行愿提供贷款,年名义利率均为 7%。其中,甲要求按月计息并支付利息,乙要求按季度计息并支付利息,丙要求按半年计息并支付利息,丁要求按年计息并支付利息。若其他条件相同,则该企业应选择的银行是( )。

A.丁

B.丙

C.乙

D.甲

参考答案:A

【例题】某项借款,年名义利率10%,按季复利计息,则季有效利率为(  )。

A.2.41%

B.2.50%  

C.2.52%

D.3.23%

参考答案:B

【2014年真题】关于年有效利率和名义利率的说法,正确的有(  )。

A.当每年计息周期数大于1时,名义利率大于年有效利率

B.年有效利率比名义利率更能准确反映资金的时间价值

C.名义利率一定,计息周期越短,年有效利率与名义利率差异越小

D.名义利率为r,一年内计息m次,则计息周期利率为r×m

E.当每年计息周期数等于1时,年有效利率等于名义利率

参考答案:BE

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——本内容来自233网校一级建造师王竹梅老师《建设工程经济》课程讲义,版权归233网校,禁止转载,违者必究!

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