在一级建造师《建设工程经济》的财务分析模块中，现金流量表是评估企业资金流转健康状况的关键动态报表。除了掌握基本的收付实现制原则外，考生必须精准识别三大活动的具体项目以及净额列报的特殊情形。
首先，关于三大活动的核心项目归类：
1. 经营活动：指除投资和筹资活动外的所有交易。现金流入主要包括销售商品、提供劳务收到的现金及收到的税费返还等；现金流出则涵盖购买商品、接受劳务支付的现金，支付给职工以及为职工支付的现金和支付的各项税费等。这是维持企业日常运转的“血液”。
2. 投资活动：涉及长期资产的购建及非现金等价物范围内的投资处置。流入项目如收回投资收到的现金、处置固定资产及无形资产收回的现金净额；流出项目主要为购建长期资产支付的现金及投资支付的现金。
3. 筹资活动：指导致资本及债务规模变化的活动。流入包括吸收投资收到的现金和取得借款收到的现金；流出则包括偿还债务支付的现金、分配股利、利润或偿付利息支付的现金。
其次，针对净额列报的特殊规定。虽然现金流量表一般要求按现金流入和流出总额列报，但以下三类情况允许按净额列报：一是代客户收取或支付的现金；二是周转快、金额大、期限短项目的现金流入和流出；三是金融企业的特定项目，如短期贷款发放与收回的本金、活期存款的吸收与支付等。
在备考时，建议考生结合施工企业的实际业务场景进行理解，例如将“购买施工机械”归入投资活动，将“支付工人工资”归入经营活动，从而在案例分析与选择题中做到游刃有余。
科目：建设工程经济
考点：现金流量表的内容及其作用
1、依据企业会计准则，现金流量表编制口径包含现金及现金等价物。下列项目中，不属于现金流量表定义中现金范畴的是（）
A.银行存款
B. 可随时支取支付的其他货币资金
C. 库存现金
D. 可快速转换成固定金额现金的金融资产
选项A ：银行存款中可以随时用于支付的部分属于现金流量表中的现金范畴。
选项B ：可随时支取支付的其他货币资金明确属于现金范畴。
选项C ：库存现金是现金的最基本组成部分，属于现金范畴。
选项D ：可快速转换成固定金额现金的金融资产通常属于现金等价物或一般金融资产，不属于严格定义下的现金范畴；且若其价值变动风险较大则既不属于现金也不属于现金等价物。
2、下列财务计划现金流量表的项目中，属于筹资活动现金流量的有（）。
A.建设投资借款
B.补贴收入
C.流动资金借款
D.支付股利
E.维持运营投资
B选项，补贴收入属于经营活动现金流量。
E选项，维持运营投资属于投资活动现金流量。
