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2020一级造价师案例分析高频考点:税金

来源:233网校 2020年9月9日

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第一章 建设项目投资估算与财务评价

考点三:税金

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增值税

1)无可抵扣固定资产进项税额时,应纳增值税税额=当期销项税-当期进项税

2)有可抵扣固定资产进项税额时,应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额-可抵扣固定资产进项税  当期销项税=销售收入×增值税税率(或题目直接给定)

当期进项税题目直接给定

可抵扣固定资产进项税(建设期产生,题目给定) 特别说明:

当期销售税额减去当期进项税额小于可抵扣固定资产进项税时,不足抵扣,当期无需缴  纳增值税。其不足部分可以结转下期继续抵扣。

增值税附加税(由企业承担,计入企业利润核算)

增值税附加税是附加税的一种,对应计增值税的,按照增值税税额的一定比例征收的税。

(城市维护建设税、教育税附加、地方教育税附加) 增值税附加税=增值税应纳税额×增值税附加税率

所得税

所得税=应纳税所得额×所得税率

应纳税所得额=利润总额-以前年度亏损

(应纳税所得额为负,无需缴纳所得税)

利润总额=营业收入(不含销项税额)-经营成本(不含进项税额)-折旧费-摊销费-利息   支出-维持运营投资-增值税附加+补贴收入

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