中级会计《财务管理》高频考点：资金预算
| 1、内容 | (1) 可供使用现金; (2) 现金支出; (3) 现金余缺; (4) 现金筹措与运用 |
| 2、计算公式 | (1)可供使用现金=期初现金余额+现金收入 (2)现金余缺=可供使用现金-现金支出 (3)现金筹措与运用 ①借入长期借款 ②长期借款利息(考虑以前期间借款和本期新增借款) ③取得短期借款 ④归还短期借款 ⑤短期借款利息(考虑以前期间借款和本期新增借款) (4) 期末现金余额=现金余缺+现金筹措-现金运用 |
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真题示例
【单选题】 某公司预计计划年度期初应付账款余额为200万元，1月份至3月份采购金额分别为500万元、600万元和800万元，每月的采购款当月支付70%，次月支付30%。则预计一季度现金支出额是 （ ）
A.2100万元
B.1900万元
C.1860万元
D.1660万元
参考答案：C
参考解析：预计一季度现金支出额=200+500+600+800x70%=1860(万元)其中只有三月份的800万元的30%在四月支付，其余均在1季度支付完毕故选项C正确，选项A、B、D不正确
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