1、税收的定义及特征
（1）税收的定义
税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。
（2）税收的特征
特征 | 内容 |
强制性 | 我国宪法明确规定公民有依照法律纳税的义务。 税收的强制性主要体现在征收过程中。 |
无偿性 | 税收特殊分配手段的本质。 税收表现为个体无偿性、整体有偿性（提供公共服务）。 |
固定性 | 预先规定统一的征收标准。 |
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（3）税与费的区别
税 | 费 | |
主体 | 税收管理主体是国家（税务机关、海关或财政部门） | 收费主体为行政事业单位、行业主管部门等 |
特征 | 无偿性，稳定性 | 补偿性，灵活性 |
用途 | 国家预算统一安排，用于社会公共需要支出 | 专款专用 |
2、税收制度
（1）含义
税收制度简称“税制”，是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和。
（2）要素
征税对象、纳税人、税目、税率、纳税环节、纳税期限、减免税、加征及违章处理等。 | |
征税对象 | 即课税对象，指课税的目的物，即对什么征税。 |
纳税人 | 税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，即税款的缴纳者。 |
税目 | 课税对象的具体项目。 两种设置方法：列举法、概括法。 |
税率 | 比例税率：对同一个征税对象不论数额大小，只规定一个比率征税的税率，其税额随着征税对象数量等比例增加。 累进税率：随课税对象数额的增大而提高的税率。 定额税率：即固定税额，是根据课税对象计量单位直接规定固定的征税数额。其中累进税率又分为全额累进税率和超额累进税率。 |
纳税环节 | 课税客体在运动过程的各个环节中依税法规定应该纳税的环节。 |
纳税期限 | 按照税法规定缴纳税款的期限。 |
（3）法律级次
中国有权制定税收法律法规和政策的国家机关主要有全国人民代表待会及其常务委员会、国务院、财政部、国家税务总局、海关总署、国务院关税税则委员会等。
3、中国税制体系
（1）中国税制体系
特种功能和性质 | 包含税种 |
流转税类 | 增值税、消费税、关税 |
所得税类 | 企业所得税、个人所得税 |
资源税类 | 资源税、城镇土地使用税【使用了某些资源】 |
特定目的税类 | 城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、烟叶税、环境保护税 |
财产和行为税类 | 房产税、车船税、印花税、契税、车辆购置税、船舶吨税 |
（2）税收分类方法
分类依据 | 类别 |
按计税依据 | 价内税：计税依据包含税款 价外税：计税依据不包含税款 |
按税收负担能否转嫁 | 直接税：纳税人不能转嫁税收负担（所得税、财产税、社会保险税等） 间接税：税负可由纳税人转嫁（如消费税） |
按税收管理和受益权限 | 中央税、地方税、中央地方共享税 |
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