2019年注册会计师试题《税法》冲刺题特训十三

【单选题】

2019 年退休公民张某每月领取基本养老保险金 3 600 元，年金 500 元， 该年金缴付时未缴纳个人所得税。2015 年张某应缴纳个人所得税（ ）元。（2015 年）

A.0

B.180

C.305

D.72

【单选题】

退休职工王某于 2019 年 5 月 1 日承包一餐厅，该餐厅当年税后利润为 120000 元，王某每月在餐厅领取工资 3 000 元，根据承包协议，王某 2019 年从承包经营利润中上缴承包费 40 000 元，其余经营成果归王某所有，另每月领取按规定发放的退休工资 4 000元。王某 2019 年应缴纳个人所得税为（ ）元。

A.3850

B.4900

C.2350

D.3570

【多选题】

下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的有（ ）。

A.个体工商户业主的工资、薪金支出，允许税前据实扣除

B.每一纳税年度发生的与其生产经营活动直接相关的业务招待费支出，均应按照发生额 的60%扣除

C.每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入 15%的部分， 可据实扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

D.个体工商户应分别核算生产经营费用、个人家庭费用。难以分清的，40%视为生产经营费用准予扣除

【多选题】

李某在 2019 年 3 月将一处住房出租给张某（已签订合同）。下列各项税务 处理中，正确的有（ ）。

A.应按 12%的税率缴纳房产B.应按 0.05%的税率缴纳印花税

C.应按 10%的税率缴纳个人所得税

D.应在 5%征收率基础上减按 1.5%计算缴纳增值税

【多选题】

企业实施合并重组，适用企业所得税一般性税务处理方法时下列处理正确的有（ ）。

A.被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补

B.合并企业应按账面价值确定接受被合并企业负债的计税基础

C.被合并企业及股东都应按清算进行所得税处理

D.合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产的计税基础