233注册会计师考试学霸君整理2019年注册会计师考试《税法》临考一套测评卷，建议大家考前再做一套完整的试卷。
2019年注册会计师考试试题《税法》临考测评卷
一、单选题（每题1分，共25题，共25分）下列每小题的四个选项中，只有一项是最符合题意的正确答案，多选、错选或不选均不得分。
第1题
下列各项业务中，属于增值税征收范围的是( )。
A．积分兑换赠送的电信服务
B．药品生产企业销售自产创新药之后，提供给患者后续免费使用的相同创新药
C．转让企业全部产权涉及的应税货物的转让
D．将委托加工的货物分配给股东
参考解析：选项A、B、C不属于增值税征收范围，选项D属于增值税视同销售货物。
第2题
某贸易公司2014年6月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品，经海关审定的货物价格为30万元、邮费1万元。当月将该批高档化妆品销售取得不含税收入55万元。该批高档化妆品关税税率为15％、消费税税率为15％。该公司当月应缴纳的消费税为( )。
A．9万元
B．12．86万元
C．14．79万元
D．6．29万元
第3题
下列承包经营的情形中，应以发包人为增值税纳税人的是（ ）。
A．以承包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的
B．以发包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的
C．以发包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的
D．以承包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的
参考解析：本题考核增值税纳税义务人和扣缴义务人。以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人；否则以承包人为纳税人。
第4题
位于县城的甲企业2014年5月实际缴纳增值税350万元(其中包括进口环节增值税50万元)、消费税530万元(其中包括由位于市区的乙企业代收代缴的消费税30万元)。则甲企业本月应向所在县城税务机关缴纳的城市维护建设税为( )。
A．40万元
B．41．5万元
C．42．5万元
D．44万元
第5题
下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是( )。
A．农村的居住用房
B．建在室外的露天游泳池
C．个人拥有的市区经营性用房
D．尚未使用或出租而待售的商品房
参考解析：选项A，房产税的征税范围不包括农村；选项B，建在室外的露天游泳池不属于房产，不征收房产税；选项D，房地产开采企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。
第7题
下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的是( )。
A．将购进的货物用于集体福利
B．将购进的货物用于个人消费
C．将购进的货物用于对外投资
D．将购进的货物用于非增值税应税项目
参考解析：将购进货物用于集体福利、个人消费、非增值税应税项目属于增值税进项税额不可以抵扣的情形。将购进的货物用于对外投资视同销售缴纳增值税。
第8题
位于市区的甲企业2015年7月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元，被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元。甲企业7月应缴纳的城市维护建设税为( )。
A．3．25万元
B．3．5万元
C．4．55万元
D．4．9万元
第9题
某企业在市区拥有一块地，尚未由有关部门组织测量面积，但持有政府部门核发的土地使用证书。下列关于该企业履行城镇土地使用税纳税义务的表述中，正确的是( )。
A．暂缓履行纳税义务
B．自行测量土地面积并履行纳税义务
C．待将来有关部门测定完土地面积后再履行纳税义务
D．以证书确认的土地面积作为计税依据履行纳税义务
参考解析：尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准。
第10题
企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是( )。
A．固定资产改良支出
B．租入固定资产的改建支出
C．固定资产的日常修理支出
D．已足额提取折旧的固定资产的改建支出
第11题
某市高尔夫球具生产企业2016年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为140．4万元，合同约定于9月5日、11月5日各支付50％价款，9月5日按照约定收到50％的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为10％，该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为( )。
A．6万元
B．12万元
C．14．04万元
D．0万元
参考解析：分期收款方式销售货物，以合同约定的收款日期为纳税义务发生时间，9月5日收到50％价款，所以确认50％的收入。应纳税额=140．4／(1+17％)X50％X 10％=6(万元)。
第12题
纳税人可利用存货计价方法进行税务筹划，在存货价格持续下跌的情况下，会使税负降低的计价方法是( )。
A．先进先出法
B．后进先出法
C．个别计价法
D．计划成本法
第15题
某企业2016年3月进口载货汽车一辆；4月在国内市场购置载货汽车2辆，支付全部价款和价外费用为75万元(不含增值税)，另支付车辆购置税7．5万元，车辆牌照费0．1万元，代办保险费2万元；5月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中，正确的是( )。
A．国内购置载货汽车的计税依据为84．5万元
B．进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税
C．受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税
D．国内购置载货汽车的计税依据为77万元
参考解析：选项A、D，车辆购置税的计税依据中不包括代收的保险费、车辆牌照费和车辆购置税，所以计税依据是75万元；选项C，受赠小汽车的计税依据是税务机关核定的最低计税价格。
第16题
某企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入68万元，但不能提供真实的限售原值凭证。该企业就现售股转让应缴纳的企业所得税是( )。
A．13．6万元
B．14．45万元
C．15．3万元
D．12．75万元
第17题
下列车船中，免征车船税的是（ ）。
A．辅助动力帆艇
B．武警专用车船
C．半挂牵引车
D．客货两用汽车
参考解析：本题考核车船税法定减免。选项A，辅助动力帆艇属于游艇，应缴纳车船税；选项B，军队、武装警察部队专用的车船免征车船税；选项C、D，半挂牵引车、客货两用汽车均属于货车，应缴纳车船税。综上，本题应选B。
第18题
科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，在企业所得税税前加计扣除的比例为（ ）。
A．50%
B．75%
C．25%
D．100%
第19题
下列行为在计算增值税销项税额时，应按照差额确定销售额的是（ ）。
A．商业银行提供贷款服务
B．企业逾期未收回包装物不再退还押金
C．转让金融商品
D．直销员将从直销企业购买的货物销售给消费者
参考解析：选项A不符合题意，商业银行提供贷款服务按取得的利息收入金额计税；选项B不符合题意，啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，在收到时计入销售额计税，其他货物的包装物逾期未收回不再退还的押金，应计入销售额计税，这两种情况均不涉及差额计税；选项C符合题意，金融商品转让，按照卖出价扣除买入价的余额为销售额；选项D不符合题意，直销员从直销企业购买的货物销售给消费者，按取得的销售额计算增值税。综上，本题应选C。
第20题
下列税费的征收管理，适用《中华人民共和国税收征收管理法》的是（ ）。
A．房产税
B．地方教育附加
C．关税
D．海关代征消费税
第21题
非居民企业取得的下列所得中，应当计算缴纳企业所得税的是（ ）。
A．国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得利息所得
B．国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得利息所得
C．外国政府向中国政府提供贷款取得利息所得
D．外国金融机构向中国居民企业提供商业贷款取得利息所得
参考解析：本题考核非居民企业优惠。非居民企业取得的下列所得免征企业所得税：（1）外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得；（2）国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得；（3）经国务院批准的其他所得。
第22题
国内某大学教授取得的下列所得中，免于征收个人所得税的是（ ）。
A．因任某高校兼职教授取得的课酬
B．按规定取得原提存的住房公积金
C．因拥有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息
D．被学校评为校级优秀教师获得的奖金
第23题
下列承包经营的情形中，应以发包人为增值税纳税人的是（ ）。
A．以承包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的
B．以发包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的
C．以发包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的
D．以承包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的
参考解析：单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人；否则以承包人为纳税人。
第24题
下列关于税务行政处罚的设定中，正确的是（ ）。
A．国务院可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚
B．国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款
C．地方人大可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚
D．省税务机关可以设定税务行政处罚的规范性文件
参考解析：通过法律的形式设定各种税务行政处罚，权力在全国人大及其常委会；省税务机关没有税务行政处罚的设定权。
第25题
下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（ ）。
A．单独核算的境外技术培训费用
B．报关时海关代征的增值税和消费税
C．进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费
D．由买方单独支付的入关后的运输费用
参考解析：选项ABD不计入进口货物关税完税价格。
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