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2020年注册会计师《税法》第三章试题及答案
1、（单选题）下列行为中，既不征收增值税也不征收消费税的是( )。
A.高档化妆品生产企业将生产的高档化妆品奖励给有突出贡献的职工
B.高档化妆品生产企业将自产的高档香水精用于继续生产高档香水
C.高档化妆品生产企业将自产的高档香水精用于继续生产普通护肤品
D.外贸企业进口木制一次性筷子
2、（单选题）根据消费税的有关规定，下列纳税人自产应税消费品不缴纳消费税的是( )。
A.汽车厂生产的小汽车用于业务招待
B.将自产的高档化妆品用于广告样品
C.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝
D.汽车生产厂家将生产出来的小汽车配给部门领导使用
参考解析：选项A、B、D，均是将自产的应税消费品用于其他方面，需要缴纳消费税；选项 C，将自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。
3、（多选题）工业企业以外的单位和个人的下列行为中，视为应税消费品的生产行 为，按规定征收消费税的有( )。
A.将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的
B.将外购的消费税已税产品加价对外销售的
C.将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的
D.将外购的消费税高税率应税产品以低税率应税产品对外销售的
4、（多选题）下列关于缴纳消费税适用计税依据的表述中，正确的有( )。
A.换取生产资料的自产应税消费品应以纳税人同类消费品平均价格作为计税依据
B.作为福利发放的自产应税消费品应以纳税人同类消费品最高价格作为计税依据
C.委托加工应税消费品应当首先以受托人同类消费品销售价格作为计税依据
D.投资入股的自产应税消费品应以纳税人同类应税消费品最高售价作为计税依据
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