现金流量图的构成与绘制方法
现金流量图是工程项目经济分析中直观表达现金流时间分布的重要工具。它主要体现三个核心要素：现金流量的大小（即数额）、方向（流入或流出）以及作用点（发生的具体时点）。这些要素通过特定的绘制规则加以体现。
1. 时间轴的设计
现金流量图的横轴代表时间维度，通常以年为单位，向右延伸表示随着时间的推移。起始点记为“0”，这是序列分析中的基准时间。每一个时点都同时具有两重含义：一方面它是当前周期结束的时间点（期末），另一方面又是下一个周期的开始（期初）。因此，“1”可以既是第一个周期的末尾，也标志第二周期的起点。
2. 现金流量箭线方向和位置
在时间轴上使用带有箭头的线段（箭线）来展示现金流状况。箭线的方向表明现金流是流入还是流出：位于时间轴上方的箭线表示现金流入，而下方的箭线表示现金流出。
3. 现金流作用点的标注
箭线与时间轴的交点明确表示现金流发生的具体时间点。对于某个时期的现金流，其汇总数值需标注在对应周期的期末位置。这有助于清晰地显示现金流在不同时期的发生情况，避免混淆资金流动的时间节点。
4. 箭线长度与现金流的相对大小
虽然箭线长度不需要严格按照比例精确绘出具体的现金流大小，但应该能直观表现不同时间节点的现金流差异。也就是说，较大现金流可以用较长的箭线，较小现金流则用较短的箭线进行示意，以便对项目不同阶段的资金情况进行对比观察。
通过以上规则构建的现金流量图能够有效辅助财务分析，使项目投资的风险收益特征可视化。
现金流量表的作用
相较于现金流量图的图形化呈现，现金流量表是以表格形式详细列明各时间阶段现金流入和流出状况的一种报表形式。其内容主要包括：
- 投资活动带来的现金流变化，如设备购置或处置所得收入；
- 经营活动中产生的收入和支出，包括销售收入、支付的人工费用及其他运营成本等；
- 筹资活动引发的资金变化，涉及融资（借款）或偿还债务的行为。
现金流量表的作用在于：
- 帮助企业分析短期流动性风险，判断是否具有足够的现金维持日常运转；
- 反映真实的资金来源和运用情况，为财务决策提供数据支持；
- 协助投资者和债权人评估企业的偿债能力和盈利能力。
在长期资本预算中，现金流量表还常常被用于配合净现值（NPV）和内部收益率（IRR）等指标的计算分析，从而更好地评价项目的经济效益。
资金等值计算的核心原理
在项目投资分析中，由于货币的时间价值的存在，必须将不同时间点上的现金流调整至同一时间基础上才能直接比较或汇总。资金等值计算正是基于这一逻辑而设计的一组数学模型。常用的资金等值公式包括以下几种：
- 复利终值公式 (F/P, i, n) 表示将初始本金（P）按某一利率（i）经过n个周期后折算到未来的终值（F）。该公式反映了资金随时间增值的基本概念。
- 现值公式 则解决反向问题：将未来某一时点的金额(F)，回溯到现在的价值(P)，需要扣除相应的利息补偿。
- 当涉及到多次重复的相等付款时（例如固定期限内每期存入/提取相同的金额），可以利用年金相关公式来进行更为便捷的计算，其中就包含普通年金的现值和终值。
每个公式均遵循一定的命名规则，比如(F/P, i, n)，括号中斜线前符号表示目标参数（此处是F），斜线下方表示已知条件（此处是P），其他变量如i（利率）和n（时间周期数）则进一步描述了计算的环境条件。
这些资金等值计算方法为企业和个人在评估投资回报、贷款利息计算以及养老金规划等领域提供了量化依据，从而帮助实现更优的财务决策。
总结
现金流量图和现金流量表作为财务管理的基础工具，能够有效反映项目或企业的现金变动情况。同时，结合资金等值计算公式，可以在考虑时间价值的前提下更准确地预测和比较不同方案的财务绩效。合理应用上述知识和技术手段，对于优化资源配置、规避投资风险具有重要意义。
科目：建设工程经济
考点：1.3.2 资金等值计算
