在一级建造师《建设工程经济》的营运资金管理章节中，现金管理是关乎项目生死存亡的关键环节。很多初学者误以为企业账上的现金越多越安全，但实际上，现金管理是一门平衡的艺术。那么，建筑企业究竟为何要置存现金？又该如何规避管理不当带来的风险呢？
首先，企业置存现金主要基于三大动机：一是交易性需要，即满足日常材料采购、人工支付等业务开支；二是预防性需要，用于应对工程延期、突发事故等意外支付；三是投机性需要，以便在建材价格暴跌等不寻常机会出现时果断买入。此外，变现能力强的有价证券也常被视为现金的替代品。
然而，现金管理面临着“过犹不及”的双重威胁。一方面，如果现金短缺，企业将承受高昂的短缺现金成本，这不仅包括丧失批量采购的价格优惠和提前付款的折扣，更致命的是可能引发资金链断裂，造成严重的企业信用损失。另一方面，如果盲目囤积过量现金，大量资金闲置在账户中无法投入工程周转，企业将白白丧失资金的时间价值和投资盈利机会。
因此，企业现金管理的最终目标，就是在资产的流动性和盈利能力之间做出科学抉择，提高现金使用效率，以获取最大的长期利益。备考一建的考生在复习此考点时，务必深刻理解流动性与盈利性的矛盾统一关系，结合实际工程案例，掌握如何精准测算现金需求量，从而在保障项目平稳运行的同时实现效益最大化。
科目：建设工程经济
考点：12.1.1 现金管理的目标
1、企业现金管理的目标是（）。
A.尽可能提高企业资产的流动性
B.尽可能降低机会成本
C.在资产流动性和盈利能力之间作出抉择，以获取最大的长期利益
D.尽可能满足交易性需要、预防性需要和投机性需要
故本题应选C。
2、关于企业现金管理的说法，正确的有（）。
A.企业置存必要的现金的目的之一是应付业务开支需要
B.企业置存的现金不得用于投机性购买
C.企业置存过量现金会对企业盈利性产生不利影响
D.企业现金管理的目标是要保证尽可能高的资产流动性
E.企业现金管理既要避免现金不足，又要避免现金过量
B选项错误，企业置存现金的原因，主要是满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。
C选项正确，如果企业置存过量的现金，又会因这些资金不能投入周转无法取得盈利而遭受另一些损失。
D选项错误，E选项正确，在实际中企业经常面临现金不足和现金过量两方面的威胁。企业现金管理的目标，就是要在资产的流动性和盈利能力之间做出抉择，提高现金使用效率，以获取最大的长期利益。
