在《初级个人理财》考试和实务中，继承法律制度关于第一顺序继承人的特殊规定常被忽略。《民法典》第一千一百二十九条明确规定：丧偶儿媳对公婆、丧偶女婿对岳父母尽了主要赡养义务的，作为第一顺序继承人。这一突破传统血缘关系的法律规定，对理财师的财富传承规划工作具有重要指导意义。
法律要件解析（教材P34）：
- 身份前提：必须存在合法婚姻关系且配偶已去世
- 行为要件：需提供主要赡养义务，包括经济供养和生活照料
- 时间要求：需在公婆/岳父母生前持续尽赡养义务
典型案例应用： 某企业家丧偶后，女婿长期照顾其生活并管理企业。理财师应建议：
- 通过书面协议、医疗记录等固化赡养事实
- 可设立附条件遗嘱，将部分遗产与赡养行为挂钩
- 结合保险金信托，确保赡养人权益的同时防范道德风险
理财实务操作指南：
- 证据保全：指导客户保留转账记录、照料照片等赡养证明
- 遗产规划：建议将此类特殊继承需求写入遗嘱或信托文件
- 税务优化：利用赡养支出抵扣个人所得税应纳税额
考试易错点警示：
- 该规定不适用于离婚情形，必须满足丧偶条件
- "主要赡养义务"需达到实际承担大部分生活开支或照料的程度
- 此类继承权不影响其子女的代位继承权
理财师应特别关注重组家庭、独生子女家庭等特殊结构，善用这一法律规定帮助客户实现更合理的财富传承安排。
科目：初级个人理财
考点：继承法律制度
