关键因素

可得性、多样且适当的产品、商业可行性和可持续性、安全和责任。

基本原则

健全机制、持续发展；机会平等、惠及民生；市场主导、政府引导；防范风险、推进创新；统筹规划、因地制宜

重要意义

大力发展普惠金融，让所有市场主体都能分享金融服务的雨露甘霖，有利于促进金融业可持续发展，推动大众创业、万众创新、助推经济发展方式转型升级，促进社会公平和社会的和谐。

资产业务

与汽车消费相关的贷款：购车贷款、向汽车经销商发放汽车贷款

提供汽车融资租赁业务

负债业务

①接受汽车经销商采购车辆贷款保证金和承租人汽车租赁保证金

②吸收股东等的定期存款

③同业拆入

④向金融机构借款

⑤发行非资本类债券

其他业务

①资产证券化

②向金融机构出售或回购汽车贷款应收款和汽车融资租赁应收款业务

资产业务

①发放个人消费贷款：个人住房贷款和购车贷款除外；借款人贷款余额最高不得超过人民币20万

②固定收益类证券投资

负债业务

①接受股东境内子公司及境内股东的存款

②同业拆借

Ⅰ、汽车金融公司拆入资金的最长期限为3个月；

Ⅱ、最高拆入限额和最高拆除限额均≤实收资本的100%；

Ⅲ、短期资金融通、调剂头寸和临时性资金余缺的工具。

③向金融机构借款

④发行金融债券

服务信托

资产服务信托是指信托公司依据信托法律关系，接受委托人委托，并根据委托人需求为其量身定制财富规划以及代际传承、托管、破产隔离和风险处置等专业信托服务。按照服务内容和特点，分为财富管理服务信托、行政管理服务信托、资产证券化服务信托、风险处置服务信托及新型资产服务信托五类、19个业务品种。

资产管理信托

资产管理信托是信托公司依据信托法律关系，销售信托产品，并为信托产品投资者提供投资和管理金融服务的自益信托，属于私募资产管理业务，适用《指导意见》。信托公司应当通过非公开发行集合资金信托计划募集资金，并按照信托文件约定的投资方式和比例，对受托资金进行投资管理。信托计划投资者需符合合格投资者标准，在信托设立时既是委托人、也是受益人。资产管理信托依据《指导意见》规定，分为固定收益类信托计划、权益类信托计划、商品及金融衍生品类信托计划和混合类信托计划共4个业务品种。

公益慈善信托

公益慈善信托是委托人基于公共利益目的，依法将其财产委托给信托公司，由信托公司按照委托人意愿以信托公司名义进行管理和处分，开展公益慈善活动的信托业务。

公益慈善信托的信托财产及其收益，不得用于非公益目的。公益慈善信托按照信托目的，分为慈善信托和其他公益信托共2个业务品种。

含义

集合资金信托计划是指由信托公司担任受托人，按照委托人意愿，为受益人的利益，将两个以上（含两个）委托人交付的资金进行集中管理、运用或处分的资金信托业务活动。

信托公司设立信托计划的要求

①委托人为合格投资者；

②参与信托计划的委托人为唯一受益人；

③单个信托计划的自然人人数不得超过50人，但单笔委托金额在300万元以上的自然人投资者和合格的机构投资者数量不受限制；

④信托期限不少于1年；

⑤信托资金有明确的投资方向和投资策略，且符合国家产业政策以及其他有关规定；

⑥信托受益权划分为等额份额的信托单位；

⑦信托合同应约定受托人报酬，除合理报酬外，信托公司不得以任何名义直接或间接以信托财产为自己或他人牟利；

⑧中国银保监会规定的其他要求。

合格投资者的条件

①投资一个信托计划的最低金额≥100万元；

②个人或家庭金融资产总计在认购时≥100万元提供证明；

③个人在近3年内每年收入≥20万元或夫妻双方合计收入在近3年内每年收入≥30万元。

信托公司管理信托计划，应当遵循

①不得向他人提供担保；

②向他人提供贷款不得超过其管理的所有信托计划实收余额30%，但银保监会另有规定的除外；

③不得将信托资金直接或间接运用于信托公司的股东及其关联人，但信托资金全部来源于股东或其关联人的除外；

④不得以固有财产与信托财产进行交易；

⑤不得将不同信托财产进行相互交易；

⑥不得将同一公司管理的不同信托计划投资于同一项目。

目标市场

指银行为满足现实或潜在的客户需求，在市场细分的基础上将重点开展营销活动的特定细分市场。

市场定位

市场定位是指商业银行设计并确定自身形象，决定向客户提供何种产品的行为过程。

（1）产品定位：指根据客户的需要和客户对产品某种属性的重视程度，设计出区别于竞争对手的具有鲜明个性的产品，让产品在未来客户的心目中找到一个恰当的位置。

（2）银行形象定位：指通过塑造和设计银行的经营观念、标志、商标、专用字体、标准色彩、外观建筑、图案、户外广告、陈列展示等手段在客户心目中留下别具一格的银行形象。

市场定位的步骤

（1）识别重要属性

（2）制作定位图

（3）定位选择（主导式定位、追随式定位、 补缺式定位）

（4）执行定位

目标

（1）提高现有市场的份额，例如增加交叉销售，即在一个信贷部门一次性为客户办理多种信贷服务；通过推出新产品吸引竞争对手的核心客户；向现有市场的纵深方向发展，使产品系列不断扩大。

（2）吸引现有市场之外的新客户，这要求开发适合新市场客户需要的新产品，或增加产品新的功能和价值。

（3）以更低的成本提供同样或类似的产品。

方法

（1）仿效法

（2）交叉组合法

（3）创新法

营销策略

（1）低成本策略

（2）产品差异策略

（3）专业化策略

（4）大众营销策略

（5）单一营销策略

（6）情感营销策略

（7）分层营销策略

（8）交叉营销策略

营销渠道

（1）自营营销渠道

（2）代理营销渠道

（3）合作营销渠道

促销策略

（1）广告

（2）人员促销

（3）公共宣传和公共关系

（4）销售促进

银行绩效考评指标

合规经营类指标

风险管理类指标

经营绩效类指标（评价银行经营成果、经营效率和价值创造能力；应以风险调整后收益指标为核心）

发展转型类指标

社会责任类指标：评价银行提供金融服务、支持节能减排和环境保护、提高社会公众金融意识的情况

核心指标的设置

经济增加值正成为商业银行考评体系中的核心指标

经济增加值=风险调整后利润-经济资本占用×资本预期回报率

指标权重的设置

指该指标在整体评价中的相对重要程度。

评价标准的设置

内部标准：历史标准、预算标准、经验标准等。

外部标准：包括行业标准、竞争对手标准、标杆标准等。

保存范围

包括记载客户身份信息、资料以及反映金融机构开展客户身份识别工作情况的各种记录和资料；

包括关于每笔交易的数据信息、业务凭证、账簿以及有关规定要求的反映交易真实情况的合同、业务凭证、单据、业务函件和其他资料。

保存时限

对于客户身份资料，自业务关系结束当年或者一次性交易记账当年计起至少保存5年；对于交易记录，自交易记账当年计起至少保存5年。

保密要求

《反洗钱法》明确规定，对依法履行反洗钱职责或者义务获得的客户身份资料和交易信息，应当予以保密；非依法律规定，不得向任何单位和个人提供。

资料移交

银行业金融机构破产或者解散时，应当将客户身份资料和交易记录移交国务院银行业监督管理机构指定的机构。

与一般审计相同，具有三个方面的职能：经济监督、经济鉴证、经济评价

国务院银行业监督管理机构一直将审计监督条线作为业务管理条线（第一道防线）、风险合规条线（第二道防线）后的第三道防线，要求银行各部门分工明确、职责清晰、有机配合、无缝对接。

目标

①推动国家有关经济金融法律法规和监管规则的有效落实。

②促进商业银行建立并持续完善有效的风险管理、内控合规和公司治理架构。

③相关审计对象有效履职，共同实现本银行战略目标。

主要事项

①经营管理的合规性及合规部门工作情况。

②内部控制的健全性和有效性。

③风险状况及风险识别、计量、监控程序的适用性和有效性。

④信息系统规划设计、开发运行和管理维护的情况。

⑤会计记录和财务报告的准确性和可靠性。

⑥与风险相关的资本评估系统情况。

⑦机构运营绩效和管理人员履职情况等。

准则

一般准则：

①组织应当设置与其目标、性质、规模、治理结构等相适应的内部审计机构，并配备具有相应资格的内部审计人员。

②内部审计的目标、职责和权限等内容应当在组织的内部审计章程中明确规定。

③内部审计机构和内部审计人员应当保持独立性和客观性，不得负责被审计单位的业务活动、内部控制和风险管理的决策与执行。

④内部审计人员应当遵守职业道德，在实施内部审计业务时保持应有的职业谨慎。

⑤内部审计人员应当具备相应的专业胜任能力，并通过后续教育加以保持和提高。

⑥内部审计人员应当履行保密义务，对于实施内部审计业务中所获取的信息保密。

2016内审指引强调：

①商业银行内部审计工作应独立于业务经营、风险管理和内控合规，并对上述职能履行的有效性实施评价。

②内部审计活动应遵循独立性、客观性原则，不断提升内部审计人员的专业能力和职业操守

董事会及其审计委员会

董事会对内部审计的独立性和有效性承担最终责任。

董事会下设审计委员会，对董事会负责，负责人原则上应由独立董事担任，成员不少于3人。

监事会

监事会对本银行内部审计工作进行监督，有权要求董事会和高级管理层提供审计方面的相关信息。

高级管理层

高级管理层应支持内部审计部门独立履行职责，确保内部审计资源充足到位；及时向审计委员会报告业务发展、产品创新、操作流程、风险管理、内控合规的最新发展和变化；根据内部审计发现的问题和审计建议及时采取有效整改措施。商业银行可设立总审计师或首席审计官一名。

内部审计部门

商业银行应设立独立的内部审计部门，审查评价并督促改善商业银行经营活动、风险管理、内控合规和公司治理效果，编制并落实中长期审计规划和年度审计计划，开展后续审计，评价整改情况，对审计项目的质量负责。内部审计部门向总审计师负责并报告工作。

商业银行应配备充足的内部审计人员，原则上不得少于员工总数的1％。

章程

内部审计章程应至少包括以下事项：

①内部审计目标和范围。

②内部审计地位、权限和职责。

③内部审计部门的报告路径以及与高级管理层的沟通机制。

④总审计师的责任和义务。

⑤内部审计与风险管理、内部控制的关系。

⑥内部审计活动外包的标准和原则。

⑦内部审计与外部审计的关系。

⑧对重点业务条线及风险领域的审计频率及后续整改要求。

⑨内部审计人员职业准入与退出标准、后续教育制度和人员交流机制。

职责

①公司治理的健全性和有效性。

②经营管理的合规性和有效性。

③内部控制的适当性和有效性。

④风险管理的全面性和有效性。

⑤会计记录及财务报告的完整性和准确性。

⑥信息系统的持续性、可靠性和安全性。

⑥机构运营、绩效考评、薪酬管理和高级管理人员履职情况。

⑧监管部门监督检查发现问题的整改情况以及监管部门指定项目的审计工作等。

权限

①内部审计部门有权获取与审计有关的信息，列席或参加与内部审计职责有关的会议，参加相关业务培训。

②内部审计部门有权检查各类经营机构（含分支机构和附属机构）的各项业务和管理活动（含外包业务），及时、全面获取经营管理相关信息，并就有关问题向审计对象和行内相关人员进行调查、质询和取证。

③内部审计部门有权向董事会、高级管理层和相关部门提出处理和处罚建议。

④内部审计部门可就风险管理、内部控制等事项提供专业建议，但不得直接参与或负责内部控制设计和经营管理的决策与执行。

考核

问责

内部审计人员的薪酬水平应不低于本机构其他部门同职级人员平均水平。

内部审计结果和整改情况应作为审计对象绩效考评的重要依据。

审计对象应积极配合内部审计工作。对于拒绝、妨碍内部审计工作及整改不力的行为，商业银行应及时制止，并追究相关责任人的责任。

建立内部审计责任制，明确规定内部审计人员履职尽责要求以及问责程序。经责任认定，内部审计部门和审计人员已勤勉尽职的，可减轻或免除其责任。

对合格外审机构的评估因素

对外审机构的限制

①在形式和实质上均保持独立性

②具有与委托银行资产规模、业务复杂程度等相匹配的规模、资源和风险承受能力

③拥有足够数量的具有银行业金融机构审计经验的注册会计师，具备审计银行业金融机构的专业胜任能力

④熟悉金融法规、银行业务及流程、内部控制制度以及各种风险管理政策

⑤具有完善的内部管理制度和健全的质量控制体系

⑥具有良好的职业声誉，无重大不良记录

评估外审机构存在下列情况之一的，商业银行不宜委托从事外部审计业务：

①专业胜任能力、从事银行业金融机构审计的经验、风险承受能力明显不足的

②存在欺诈和舞弊行为，在执业经历中受过行政处罚、刑事处罚未满3年的

③与被审计机构存在关联关系，可能影响审计独立性的

洗钱

一种对资金进行“清洗”，隐瞒赃款、赃物的性质与来源的行为。

洗钱罪

指为掩饰、隐瞒毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪、贪污贿赂犯罪、

破坏金融管理秩序犯罪、金融诈骗犯罪的所得及其产生的收益的来源和性质，提供资金账户，协助将财产转换为现金、金融票据、有价证券，通过转账或者其他支付结算方式转移资金，跨境转移资产及以其他方法掩饰、隐瞒犯罪所得及其收益的来源和性质的行为。

行为方式

①提供资金账户。

②协助将财产转换为现金、金融票据、有价证券。

③通过转账或者其他结算方式协助资金转移。

④跨境转移资产。

⑤用其他方法掩饰、隐瞒犯罪所得及其收益的来源和性质。

内部环境

（1）组织架构

（2）人力资源

（3）企业文化

（4）规章制度

风险评估

（1）目标设定

（2）风险识别

（3）风险分析

（4）风险应对

控制活动

（1）不相容职务分离控制

（2）授权审批控制

（3）会计系统控制

（4）运营控制

（5）绩效考评控制

信息与沟通

（1）信息与沟通的基本要求：信息收集、信息加工、信息传递

（2）信息技术的运用：企业应当利用信息技术促进信息的集成与共享，充分发挥信息技术在信息与沟通中的作用。

（3）反舞弊及客户投诉

内部监督

（1）内部控制评价

（2）内部控制监督

董事会

①负责保证商业银行建立并实施充分有效的内部控制体系，保证商业银行在法律和政策框架内审慎经营。

②负责明确设定可接受的风险水平，保证高级管理层采取必要的风险控制措施。

③负责监督高级管理层对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估。

监事会

①负责监督董事会、高级管理层完善内部控制体系。

②负责监督董事会、高级管理层及其成员履行内部控制职责。

高级管理层

①负责执行董事会决策。

②负责根据董事会确定的可接受的风险水平，制定系统化的制度、流程和方法，采取相应的风险控制措施。

③负责建立和完善内部组织机构，保证内部控制的各项职责得到有效履行。

④负责组织对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估。

内控管理职能部门

牵头内部控制体系的统筹规划、组织落实和检查评估。

内部审计部门

履行内部控制的监督职能，负责对商业银行内部控制的充分性和有效性进行审计，及时报告审计发现的问题，并监督整改。

业务部门

①负责参与制定与自身职责相关的业务制度和操作流程。

②负责严格执行相关制度规定；

③负责组织开展监督检查；

④负责按照规定时限和路径报告内部控制存在的缺陷，并组织落实整改。